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Qué cambió con IVA Simple

La Resolución General (ARCA) 5705/2025 creó IVA Simple: una declaración jurada, el Formulario 2051, que ARCA precarga con la información que tiene de cada contribuyente. Fue optativa entre junio y octubre de 2025 y es obligatoria desde el período fiscal noviembre 2025. El F. 2051 reemplazó a los formularios 731, 810, 2002 y 2082.

Las compras y ventas se registran en el módulo de registración de operaciones del Portal IVA, importándolas desde las bases de ARCA o subiendo archivos propios. Las diferencias aparecen cuando lo importado no coincide con lo que el estudio tiene registrado.

1. Facturas B que están en Mis Comprobantes y no se importan

Es la consulta más frecuente. Al importar compras desde ARCA aparecen las facturas A, pero faltan algunas B que sí se ven en Mis Comprobantes.

ARCA lo explicó en sus respuestas a los Consejos Profesionales: la importación solo trae al Libro Compras los comprobantes emitidos a la persona identificada con su CUIT. Los emitidos a su DNI se consideran gastos personales y quedan afuera.

El contribuyente se identifica con DNI para los gastos personales y con su CUIT para los gastos y compras relacionados con la actividad.

Qué hacer: si una compra de la actividad se facturó al DNI, no va a entrar sola. Revisá el caso con el cliente y, para lo que viene, pedile que solicite las facturas a su CUIT.

2. Totales en rojo por centavos

El Portal IVA muestra en verde los importes que coinciden exactamente y en rojo los que no. ARCA aclaró que las pantallas de débito y crédito fiscal tienen tolerancias distintas y que el rojo no necesariamente impide presentar la declaración. También informó que evaluaba dejar de mostrar en rojo los valores que están dentro de la tolerancia.

La misma respuesta aplica al caso de la alícuota del 27%, que aparece en rojo al importar un archivo aunque los importes coincidan con lo registrado.

Qué hacer: antes de dar por buena una diferencia, identificá el comprobante que la genera. Una diferencia chica puede ser redondeo, pero también puede ser un comprobante mal cargado o faltante.

3. Comprobantes en dólares que no cierran

Según ARCA, la mayoría de estos errores aparece cuando se convierten a pesos comprobantes emitidos en moneda extranjera: un redondeo previo de decimales puede generar una diferencia de pesos, no de centavos. ARCA propone tres caminos:

1. Importar los comprobantes desde las bases de datos de ARCA.
2. Si se suben archivos propios en pesos, calcular con todos los decimales y controlar la consistencia antes.
3. Armar los archivos con los importes en la moneda original y elegir en la importación la opción “Los importes están expresados en la Moneda Original del Comprobante”, para que el sistema convierta con la cotización informada.

4. Archivos propios que el Portal IVA rechaza

Si el estudio importa archivos generados por su sistema, las especificaciones de ARCA marcan varios requisitos:

• Los archivos deben generarse en formato ANSI.
• Tamaño máximo: 10 MB por archivo de texto, o 10 MB comprimido en .zip si el texto original no supera los 70 MB.
• Los archivos de comprobantes y alícuotas deben tener los registros en el mismo orden.
• En compras con factura B o C, el campo “Cantidad de alícuotas” va en 0.
• Importación de bienes, importación de servicios, TurIVA y compras de bienes usados van en archivos separados de las compras ordinarias.
• En importaciones de bienes se registra el despacho de importación, no la factura del exterior.

5. Otros casos que generan diferencias

Retenciones y percepciones de otros períodos

ARCA respondió que se computan en la declaración jurada del período en que se practicaron, con excepción de algunas retenciones.

Gastos del exterior sin importación

Mientras no exista un tipo de comprobante específico, se registran en el Libro Compras con el comprobante 41, consignando la CUIT país del vendedor.

Prorrateo del crédito fiscal

El error suele aparecer cuando el crédito fiscal computable queda en cero por el tipo de prorrateo elegido y, aun así, se cargan importes mayores a cero en la apertura. ARCA sugiere revisar el total de “Crédito Fiscal Computable” en la vista previa.

Control antes de presentar

• Compras de ARCA contra compras registradas, comprobante por comprobante, no solo por totales.
• Compras emitidas al DNI del titular: identificarlas y decidir cada una.
• Comprobantes en moneda extranjera: revisar conversión y redondeo.
• Percepciones y retenciones: imputadas al período en que se practicaron.
• Toda diferencia, aunque sea de centavos, explicada por un comprobante concreto.

Cómo lo resuelve AgentOS

AgentOS descarga los comprobantes de ARCA de cada cliente, los registra en el sistema contable del estudio y concilia cada período contra la fuente. Si queda una diferencia de $ 0,01 o más, no registra: deriva el caso al equipo con el comprobante que la genera, el motivo y la acción sugerida.

Fuentes

• ARCA · IVA Simple: especificaciones de importación
• Colegio de Graduados en Ciencias Económicas de Tucumán · IVA Simple obligatorio desde noviembre 2025
• Tributum · Respuestas de ARCA a consultas del CPCE CABA (julio 2025)
• Blog del Contador · IVA Simple: 17 respuestas de ARCA (agosto 2025)

Esta guía resume criterios publicados por ARCA y por los Consejos Profesionales. No reemplaza el análisis de cada caso.